Как самозанятому платить налоги в 2026 году

Инара на портале lvportals поинтересовалась: «Как самозанятым в 2026 году необходимо уплачивать взносы: подоходный налог с населения (IIN) и социальные взносы»?

Отвечает LV portāls: «Для самозанятых лиц, выбравших общий порядок налогообложения (уплата подоходного налога с населения — IIN, а также обязательных взносов государственного социального страхования — VSAOI), в 2026 году изменяется порог дохода, с которого применяется полная ставка VSAOI (31,07%), в соответствии с изменением минимальной заработной платы. В 2026 году минимальная зарплата составляет 780 евро (в 2025 году — 740 евро).

Порядок уплаты VSAOI, а также порядок декларирования и уплаты IIN остаются без изменений.

Самозанятое лицо обязано самостоятельно уплачивать VSAOI за себя (один раз в квартал за те месяцы, в которых был доход), а подоходный налог с населения уплачивается при подаче годовой декларации о доходах.

Если доход самозанятого в месяц составляет не менее 780 евро (минимальная заработная плата в стране в 2026 году), ставка VSAOI составляет 31,07% как минимум с суммы 780 евро. Если взносы уплачиваются только с 780 евро, то с оставшейся части дохода, превышающей эту сумму, необходимо дополнительно уплатить 10% взносов на пенсионное страхование. Самозанятый вправе также уплачивать взносы с полного размера дохода.

При уплате VSAOI по полной ставке (31,07%) самозанятый получает следующие виды страхования:

• пенсионное страхование;
• страхование по инвалидности;
• страхование материнства;
• страхование отцовства;
• страхование на случай болезни;
• страхование родителей;
• медицинское страхование.

Доход, с которого уплачиваются взносы по ставке 31,07%, учитывается при назначении и расчёте пособий — по болезни, материнству, отцовству и уходу за ребёнком.

Если доход самозанятого меньше минимальной заработной платы в стране, с фактического дохода необходимо уплачивать 10% взносов на пенсионное страхование. В этом случае взносы производятся только на пенсию.

В соответствии с действующим порядком, лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность / самозанятый, обязано подать годовую декларацию о доходах за предыдущий год в следующем году в период с 1 марта по 1 июня. При подаче декларации IIN применяется ко всем годовому доходам, включая не только доходы от хозяйственной деятельности или самозанятости, но и заработную плату и другие доходы. Перед расчётом подоходного налога из общей суммы доходов вычитается необлагаемая часть (необлагаемый минимум и налоговые льготы).

Необлагаемый минимум в 2026 году составляет 6600 евро в год или 550 евро в месяц (в 2025 году — 6120 евро в год или 510 евро в месяц).

Ставка подоходного налога для годового дохода до 105 300 евро составляет 25,5%. Если годовой доход превышает эту сумму, к превышающей части применяется ставка 33%.